'연봉 오르면 손해'라는 사무실 괴담
연봉이 올라 세율 구간을 넘으면, 오히려 손해일까?
누진세는 소득 전체에 높은 세율을 매기지 않는다. 구간을 넘은 부분에만 매긴다.
Experiment
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예측 먼저 — 과세표준이 4,900만원에서 5,100만원이 되면 24% 구간에 진입합니다. 세후 소득이 오히려 줄어들 수 있을까요?
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Why
왜 필요한가
'연봉 오르면 세율 구간 넘어서 오히려 손해래' — 직장인 사이에 가장 널리 퍼진 수학 오해다. 만약 사실이라면 아무도 연봉 인상을 반기지 않을 것이다.
진실은 이렇다. 소득세는 소득을 구간별로 '잘라서', 각 조각에 그 구간의 세율만 적용한다. 높은 세율은 구간을 '넘은 부분'에만 붙는다.
이 구조를 케이크 자르듯 눈으로 보고 나면, 한계세율(마지막 조각의 세율)과 실효세율(전체 평균 세율)이 왜 다른지, 뉴스의 '최고세율 인상'이 나와 무슨 상관인지가 명확해진다.
Misconception
사람들이 흔히 하는 오해
세율 구간을 넘으면 소득 전체에 높은 세율이 적용돼서 손해다.
높은 세율은 구간을 넘은 '초과분'에만 적용된다. 과세표준이 1원 늘면 세금은 최대 0.45원 늘 뿐 — 세후 소득은 반드시 늘어난다. 구간을 넘어서 손해 보는 일은 구조적으로 불가능하다.
'세율 35%'면 내 소득의 35%를 세금으로 낸다.
35%는 한계세율(마지막 조각의 세율)이다. 실제 부담률인 실효세율은 훨씬 낮다. 과세표준 1억이면 한계세율 35%지만 실효세율은 약 19%다.
Formula
수식으로 정리하기
실험에서 본 '구간별로 자르기'를 수식으로 쓰면 누진세의 전부입니다. 마지막 수식은 이 실험실과 미분 실험실을 잇는 다리입니다.
공식 해부 — 케이크 자르기 실험과 짝지어 보기
= Σ ×
구간별로 잘라서 더한다
소득을 구간별 조각으로 자르고, 각 조각에 그 구간의 세율을 곱해 더한다. 어느 조각도 다른 조각의 세율에 영향을 주지 않는다.
실효세율 — 내가 실제로 내는 비율
전체 소득 대비 전체 세금의 비율. 낮은 세율 조각들이 섞여 있으므로 항상 한계세율보다 낮다.
한계세율 — 사실은 미분이다
'소득이 1원 더 늘면 세금이 얼마나 늘어나는가' — 세금 곡선의 순간 기울기, 즉 미분이다. 경제 뉴스의 '한계'라는 말은 대부분 미분을 뜻한다.
In Real Life
현실에서 만나는 곳
연봉 인상과 성과급
'성과급 받으면 세금 때문에 손해'라는 말은 틀렸다. 인상분에 더 높은 세율이 붙을 수는 있어도, 세후 소득은 반드시 늘어난다.
종합소득세 신고
프리랜서·부업 소득의 세금을 예측하려면 이 구간 구조를 알아야 한다. 소득이 합산되며 어느 구간까지 차오르는지가 핵심이다.
부동산 양도소득세
양도세도 같은 누진 구조다. '조금 더 받고 팔면 세금 폭탄'이 아니라, 초과분에만 높은 세율이 붙는다.
절세 전략의 원리
연금저축·IRP 공제가 '고소득자에게 더 유리한' 이유: 공제는 가장 비싼 마지막 조각(한계세율)부터 깎아내기 때문이다.
Practice
풀어보기 — 유형 정복
유형별 문제 4개 — 스스로 풀어 정복하기탭해서 문제 풀기 ▾
과세표준이 5,000만원에서 5,100만원이 되어 24% 구간에 들어섰습니다. 어떻게 될까요?
과세표준이 1,500만원입니다. 구간은 1,400만원까지 6%, 그 위는 15%. 세금은 얼마일까요?
과세표준 1억원인 사람의 한계세율은 35%입니다. 실제 부담률인 실효세율은 얼마쯤일까요?
한계세율 24% 구간인 사람이 연금저축 공제로 과세표준을 100만원 줄였습니다. 아끼는 세금은?
Math Behind
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