▲% · 누진세

누진세는 소득 전체에 높은 세율을 매기지 않는다. 구간을 넘은 부분에만 매긴다.

연봉이 올라 세율 구간을 넘으면, 오히려 손해일까?

어떤 질문을 풀려는 걸까요?

'연봉 오르면 세율 구간 넘어서 오히려 손해래' — 직장인 사이에 가장 널리 퍼진 수학 오해다. 만약 사실이라면 아무도 연봉 인상을 반기지 않을 것이다.

진실은 이렇다. 소득세는 소득을 구간별로 '잘라서', 각 조각에 그 구간의 세율만 적용한다. 높은 세율은 구간을 '넘은 부분'에만 붙는다.

이 구조를 케이크 자르듯 눈으로 보고 나면, 한계세율(마지막 조각의 세율)과 실효세율(전체 평균 세율)이 왜 다른지, 뉴스의 '최고세율 인상'이 나와 무슨 상관인지가 명확해진다.

조건을 하나씩 바꿔 봅시다

숫자는 입력한 조건에서 나온 결과입니다. 현실의 확정값으로 보기 전에 단위와 가정을 확인해 주세요.

예측 먼저 — 과세표준이 4,900만원에서 5,100만원이 되면 24% 구간에 진입합니다. 세후 소득이 오히려 줄어들 수 있을까요?

직접 재판해보세요 — 구간 경계 앞뒤 비교

같은 계산을 다른 말로 읽으면

누진 계산은 경계를 넘었다고 모든 금액에 높은 비율을 다시 적용하는 것이 아닙니다. 각 구간에 들어간 부분을 나누어 서로 다른 비율을 적용하는 구조를 먼저 이해해 봅시다.

예를 하나 더 따라가 봅시다

가상의 규칙으로 100까지 10%, 넘는 부분은 20%라고 합시다. 120이면 100의 10%인 10과 나머지 20의 20%인 4를 합쳐 14입니다. 120 전체의 20%인 24가 아닙니다.

세율 구간을 넘으면 소득 전체에 높은 세율이 적용돼서 손해다.

높은 세율은 구간을 넘은 '초과분'에만 적용된다. 과세표준이 1원 늘면 세금은 최대 0.45원 늘 뿐 — 세후 소득은 반드시 늘어난다. 구간을 넘어서 손해 보는 일은 구조적으로 불가능하다.

'세율 35%'면 내 소득의 35%를 세금으로 낸다.

35%는 한계세율(마지막 조각의 세율)이다. 실제 부담률인 실효세율은 훨씬 낮다. 과세표준 1억이면 한계세율 35%지만 실효세율은 약 19%다.

계산이 성립하는 이유와 조건

여기서 지킬 조건

학습용 구간이며 실제 세율표가 아닙니다. 과세표준·공제·다른 부담금의 경계효과는 별도 확인이 필요합니다.

실험에서 본 '구간별로 자르기'를 수식으로 쓰면 누진세의 전부입니다. 마지막 수식은 이 실험실과 미분 실험실을 잇는 다리입니다.

공식 해부 — 케이크 자르기 실험과 짝지어 보기

= Σ ×

구간별로 잘라서 더한다

소득을 구간별 조각으로 자르고, 각 조각에 그 구간의 세율을 곱해 더한다. 어느 조각도 다른 조각의 세율에 영향을 주지 않는다.

실효세율 — 내가 실제로 내는 비율

전체 소득 대비 전체 세금의 비율. 낮은 세율 조각들이 섞여 있으므로 항상 한계세율보다 낮다.

한계세율 — 사실은 미분이다

'소득이 1원 더 늘면 세금이 얼마나 늘어나는가' — 세금 곡선의 순간 기울기, 즉 미분이다. 경제 뉴스의 '한계'라는 말은 대부분 미분을 뜻한다.

다른 상황으로 옮겨 볼까요?

연봉 인상과 성과급

'성과급 받으면 세금 때문에 손해'라는 말은 틀렸다. 인상분에 더 높은 세율이 붙을 수는 있어도, 세후 소득은 반드시 늘어난다.

종합소득세 신고

프리랜서·부업 소득의 세금을 예측하려면 이 구간 구조를 알아야 한다. 소득이 합산되며 어느 구간까지 차오르는지가 핵심이다.

부동산 양도소득세

양도세도 같은 누진 구조다. '조금 더 받고 팔면 세금 폭탄'이 아니라, 초과분에만 높은 세율이 붙는다.

절세 전략의 원리

연금저축·IRP 공제가 '고소득자에게 더 유리한' 이유: 공제는 가장 비싼 마지막 조각(한계세율)부터 깎아내기 때문이다.

이제 내 말로 설명해 보세요

내 말로 설명해 보기

가장 높은 적용 세율과 전체 금액 대비 실제 세액 비율은 같나요?

생각한 뒤 설명 확인하기

일반적으로 다릅니다. 최고 구간의 세율은 그 구간의 추가 금액에 적용되고, 전체 평균 부담은 각 구간 결과를 합쳐 계산합니다.

문제로 한 번 더 확인하기

문제 완료 0 / 4

1. 과세표준이 5,000만원에서 5,100만원이 되어 24% 구간에 들어섰습니다. 어떻게 될까요?

2. 과세표준이 1,500만원입니다. 구간은 1,400만원까지 6%, 그 위는 15%. 세금은 얼마일까요?

만원

3. 과세표준 1억원인 사람의 한계세율은 35%입니다. 실제 부담률인 실효세율은 얼마쯤일까요?

4. 한계세율 24% 구간인 사람이 연금저축 공제로 과세표준을 100만원 줄였습니다. 아끼는 세금은?

계산 뒤의 수학으로 이어집니다

미분

한계세율은 세금 함수의 미분이다. '지금 이 순간의 변화율'이라는 미분의 눈으로 보면, 한계비용·한계효용 같은 경제 개념이 전부 같은 구조로 보인다.

미분 실험실로 이동 →

함수

세금 곡선은 구간마다 기울기가 달라지는 조각별 일차함수다. 계단(한계세율)과 꺾은선(세금)의 관계를 함수의 눈으로 볼 수 있다.

함수 실험실로 이동 →

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월급

실수령액

누진세가 내 월급에 실제로 어떻게 반영되는지는 이전 실험실에서.

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E(x)

기대값

세금까지 계산했다면 이제 불확실한 선택의 세계다. 복권, 보험, 투자를 비교하는 단 하나의 숫자 — 기대값 실험실이 준비 중이다.

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